Mange danske virksomheder er ejerledede eller familieejede, hvor ejerlederen har en unik rolle. Ejerlederen har typisk det største kendskab til virksomhedens drift og står for mange af de centrale beslutninger i hverdagen. Derfor er virksomheden også meget afhængig af denne ene person.

Hvis ejerlederen pludselig ikke længere er i stand til at arbejde, fx på grund af sygdom, en ulykke eller død, kan det have alvorlige konsekvenser for virksomheden. Uden en plan risikerer virksomheden at stå uden ledelse og retning, hvilket kan skade både dens økonomi, ejerlederens familie, medarbejderne og eksterne interessenter som kunder, leverandører og banker.

På samme måde som man som ejerleder gør sig nogle overvejelser omkring ens nære, så bør man også som virksomhedsejer tage sine forholdsregler og få oprettet både en fremtidsfuldmagt og et virksomhedstestamente.

Hvad er et virksomhedstestamente?

Et virksomhedstestamente er et vigtigt redskab for ejerlederen. Det er et dokument, hvor man på forhånd fastlægger, hvem der skal tage over, og hvordan virksomheden skal drives, hvis ejerlederen ikke længere er i stand til at træffe beslutninger. Det giver virksomheden stabilitet og sikrer, at de nødvendige beslutninger kan tages uden forsinkelse eller tvivl.

Uanset om virksomheden er stor eller lille, er den afhængig af den person, der står bag. Derfor er det vigtigt, at der er en plan for, hvem der skal have fuldmagt til at varetage virksomhedens interesser, hvis ejerlederen bliver syg eller dør. Et virksomhedstestamente kan derfor være med til at sikre virksomhedens overlevelse og fremtid.

Fordelene ved et virksomhedstestamente

Et virksomhedstestamente kan:

• Skabe ro og tryghed for både ejerlederens familie, medarbejdere og virksomhedens interessenter.
• Sikre overlevelsen af virksomheden ved at give klare retningslinjer for, hvordan den skal drives videre.
• Give nøglepersoner indsigt i vigtige informationer, såsom kontaktpersoner hos bank, revisor og advokat.
• Forhindre økonomisk kaos, da der vil være styr på aftaler med pengeinstitutter og andre forretningspartnere.
• Sikre arbejdspladserne, da medarbejderne ved, at der er en plan for fremtiden, hvilket skaber stabilitet.

Et virksomhedstestamente er derfor ikke blot en nødplan, men en strategisk sikring af virksomhedens drift og fremtid.

Hvad skal et virksomhedstestamente indeholde?

Et virksomhedstestamente skal tilpasses den enkelte virksomhed og dens behov, men bør indeholde følgende:

1. Udpegning af nøglepersoner: Det er vigtigt at beslutte, hvem der skal overtage ledelsen eller have ansvar for bestemte områder, hvis ejerlederen ikke kan fortsætte. Dette kan fx være familiemedlemmer, nære medarbejdere eller eksterne rådgivere.
2. Kontaktoplysninger på rådgivere: Dokumentet bør indeholde kontaktoplysninger på virksomhedens vigtigste rådgivere, såsom bank, revisor og advokat, så den nye ledelse hurtigt kan få adgang til de nødvendige oplysninger og rådgivning.
3. Aftaler med pengeinstitutter: Det er afgørende, at der er en klar oversigt over virksomhedens kapitalberedskab og aftaler med pengeinstitutter, så den nye ledelse kan sikre fortsat finansiel stabilitet.
4. Kommunikationsplan: Kunder, leverandører og samarbejdspartnere skal informeres korrekt og hurtigt, så de ved, at virksomheden fortsætter på uændrede vilkår. Dette forhindrer usikkerhed og sikrer, at forretningsrelationerne bevares.
5. Beskrivelse af forretningsgange og knowhow: For at sikre kontinuitet skal virksomhedsejerens viden om virksomhedens daglige drift, forretningsgange og eventuelle adgangskoder til IT-systemer også beskrives. Dette giver nøglemedarbejdere og familie mulighed for hurtigt at overtage driften.

Virksomhedstestamentet og ESG

Et virksomhedstestamente er ikke kun en praktisk nødvendighed. Det relaterer sig også til de etiske og ledelsesmæssige principper, som er en del af ESG (Environmental, Social, Governance). Særligt ”G’et” i ESG handler om god ledelse og ansvarlig virksomhedsstyring.

Ved at have et virksomhedstestamente på plads viser virksomhedsejeren, at der er styr på de ledelsesmæssige forhold, selv i tilfælde af uforudsete hændelser. Dette kan øge virksomhedens troværdighed overfor både investorer, kunder og andre interessenter, da det viser, at virksomheden har en langsigtet plan for kontinuitet og ledelsesmæssig ansvarlighed.

Kombination med fremtidsfuldmagt og testamente

Et virksomhedstestamente bør ofte kombineres med andre juridiske dokumenter, såsom en fremtidsfuldmagt og et personligt testamente.

• Fremtidsfuldmagten giver juridisk bindende adgang til at udpege en person, som kan varetage dine økonomiske og forvaltningsmæssige interesser, hvis du selv bliver ude af stand til det.
• Det personlige testamente sikrer, at arven efter din død fordeles efter dine ønsker, og at der tages stilling til, hvordan virksomheden skal overdrages eller videreføres.

Sådan kommer du i gang

Hos DreistStorgaard Advokater har vi mange års erfaring med at rådgive ejerledere om deres virksomheders fremtid og strategi. Vi hjælper med at udforme virksomhedstestamenter, fremtidsfuldmagter og testamenter, så din virksomhed kan fortsætte med sikkerhed, hvis du en dag ikke længere kan lede den.

Vi anbefaler en uformel samtale, hvor vi kan drøfte dine ønsker og behov samt ESG-relaterede forhold. På den måde kan vi sikre, at både virksomhedens og dine personlige interesser bliver varetaget bedst muligt.

Når du driver virksomhed, er det ofte en god idé at sparre med andre og få input til de udfordringer, som virksomheden kan mødes med. Et brugbart værktøj til at hente denne inspiration kan være en bestyrelse eller et advisory board.

Udviklingen af en god ledelseskultur kan være afgørende for virksomheden på kort og langt sigt. En bestyrelse og et Advisory Board er begge en gruppe af personer, der er udpeget til at rådgive og vejlede ledelsen. Men der er nogle vigtige forskelle mellem de to.

Sådanne kan nemlig bestå af en række relevante aktører, der kan bidrage med strategisk planlægning og løsningsforslag til aktuelle udfordringer, som din virksomhed står over for.
Det er min erfaring, fra rådgivning af virksomhedsejere, at ledelsen af virksomheden kan høste frugten af en bestyrelse eller et advisory board.

Formål og udbytte...

I en virksomhed er der mange beslutninger at tage, og i beslutningsprocessen kan det være en stor hjælp med input udefra. Det er blandt andet dét, en bestyrelse eller et advisory board kan bidrage med.

Et advisory board er i princippet det samme som en bestyrelse. Alle typer af virksomheder har mulighed for at stifte et advisory board, uanset hvilken virksomhedstype der er tale om.
En bestyrelse eller et advisory board vil kunne hjælper dig, som ejer, med at træffe generelle beslutninger som f.eks. større maskininvesteringer, nybyggeri, forpagtninger og skift af samarbejdspartnere. De er også med, når du overvejer generationsskifte eller anden struktur på virksomheden.

Forskel på bestyrelse og advisory board

Et andet vigtigt formål med enten en bestyrelse eller et advisory board er, at de kan medvirke til at holde dig fast på de beslutninger, du har truffet, så du ikke kommer ud af kurs.

• I en juridisk kontekst er en bestyrelse ansvarlig for at træffe beslutninger og lede en organisation. De har ofte formelle magtbeføjelser, såsom at godkende budgetter, ansætte og fyre ledere, og træffe beslutninger om strategi. En bestyrelse består typisk af medlemmer, der er valgt af aktionærerne eller ejere af en virksomhed.
• Et advisory board, derimod, er ikke ansvarlig for at træffe beslutninger eller lede organisationen. Rådgivende udvalg består typisk af eksperter inden for en bestemt branche eller fagområde, og deres rolle er primært at give råd og anbefalinger til ledelsen. Rådgivende udvalg har ofte ikke formelle magtbeføjelser, og deres råd og anbefalinger er ikke bindende. Herudover kan de bistå med at få en god kommunikation med dit pengeinstitut, herunder bl.a. ift. hvilke krav der stilles til dokumentation og information, når du skal tale med banken, bl.a. ESG.

I DreistStorgaard har vi stor erfaring fra bestyrelsesarbejde samt deltagelse i advisory boards, og vi kan derfor give gode råd, hvis man som ejer af en virksomhed påtænker at etablere en bestyrelse eller et advisory board.

Blandt mange andre er eksempelvis disse:

• Sammensæt bestyrelsen med forskellige kompetencer, såvel økonomiske, juridisk samt landsbrugsfagligt og det gør ikke noget, at de ikke har en tæt relation til ejeren eller dennes familie.
• Gør det muligt at inddrage fornødne, øvrige kompetencer i særlige tilfælde afhængig af situationen.

Vores erfaring viser, at virksomheder, der har en bestyrelse eller på anden måde har en professionel rådgivning af ledelsen, klarer sig bedre end andre virksomheder. Bl.a. er det kendt, at Iværksættervirksomheder, der får en bestyrelse eller et advisory board, overlever langt hyppigere end iværksættervirksomheder, der ikke har en professionel rådgivning omkring sig.

Hjælp og rådgivning hos os

Hos DreistStorgaard rådgiver vi alle dele af etableringen af såvel en bestyrelse som et advisory board i kraft af vores erfaringer på tværs af diverse brancher. Kontakt partner og advokat Dan Jordy for en uformel snak om, hvordan vi kan bistå med at sikre den bedste mulige overdragelse fra én generation til den næste.

Bestyrelser og advisory board er et udbredt værktøj i det ganske erhvervsliv. Når du driver virksomhed, er det ofte en god idé at sparre med andre og få disses input til de udfordringer, som virksomheder kan mødes med.

Et brugbart værktøj til at hente denne inspiration kan være en bestyrelse eller et advisory board. Udviklingen af en god ledelseskultur kan være afgørende for virksomheden på kort og langt sigt.

Sådanne kan nemlig bestå af en række relevante aktører, der kan bidrage med strategisk planlægning og løsningsforslag til aktuelle udfordringer, som din virksomhed står over for. Mange i landbruget er mange fortsat tøvende over for tanken. Dog er det vores erfaring fra andre erhverv, at også ejere af landbrug bør kunne høste frugten af en bestyrelse eller et advisory board.

Hvad kan en bestyrelse eller advisory board bidrage til?

I et landbrug er der mange beslutninger at tage, og i beslutningsprocessen kan det være en stor hjælp med input udefra. Det er blandt andet dét, en gårdbestyrelse eller et advisory board kan bidrage med.

Et advisory board er i princippet det samme som en bestyrelse. Alle typer af virksomheder har mulighed for at stifte et advisory board, uanset hvilken virksomhedstype der er tale om.

• En bestyrelse eller et advisory board vil kunne hjælpe dig som ejer med at træffe generelle beslutninger som f.eks. større maskininvesteringer, nybyggeri, forpagtninger og skift af samarbejdspartnere. De er også med, når du overvejer generationsskifte eller anden struktur på virksomheden.
• Et andet vigtigt formål med enten en bestyrelse eller et advisory board er, at de kan medvirke til at holde dig fast på de beslutninger, du har truffet, så du ikke kommer ud af kurs.
• Herudover kan de bistå med at få en god kommunikation med dit pengeinstitut, herunder bl.a. ift. hvilke krav der stilles til dokumentation og information, når du skal tale med banken. I denne tid har en del finansielle institutter sat ESG på agendaen, dette gælder ligeledes for landbrugsvirksomheder som for andre virksomheder.

Erfaring viser at en bestyrelser eller advisory board skaber værdi

I DreistStorgaard har vi stor erfaring med bestyrelsesarbejde samt deltagelse i advisory bords, såvel indenfor landbruget som udenfor, og vi kan derfor fremkomme med nogle gode råd, hvis man som ejer af en virksomhed, også en landsbrugsvirksomhed, påtænker at etablere en bestyrelse eller et advisory board.

Blandt mange andre er eksempelvis disse:

• Sammensæt bestyrelsen med forskellige kompetencer, såvel økonomiske, juridisk samt landsbrugsfagligt og det gør ikke noget, at de ikke har en tæt relation til ejeren eller dennes familie
• Gør det muligt at inddrage fornødne, øvrige kompetencer i særlige tilfælde afhængig af situationen

Vores erfaring viser, at virksomheder, der har en bestyrelse eller på anden måde har en professionel rådgivning af ledelsen, klarer sig bedre end andre virksomheder.

Bl.a. er det kendt, at Iværksættervirksomheder, der får en bestyrelse eller et advisory board, overlever langt hyppigere end iværksættervirksomheder, der ikke har en professionel rådgivning omkring sig.

Kontakt os

Hos DreistStorgaard rådgiver vi alle dele af etableringen af såvel en bestyrelse som et advisory board, såvel for landbrugsvirksomheder som for andre virksomheder, men vores store viden herfra kan benyttes på tværs af brancher.

Kontakt partner og advokat Dan Jordy for en uformel snak om, hvordan vi kan bistå med at sikre den bedste mulige overdragelse fra én generation til den næste.

I danske landbrug står mange landbrugsvirksomheder foran et generationsskifte, da mange ældre landmænd er på vej ud af erhvervet. Dette betyder alt andet lige, at mange landbrug skal skifte ejer inden for en kortere årrække.

I nogle familier er det åbenlyst, hvem der skal drive landbruget videre. Der er måske allerede en søn/datter eller en betroet medarbejder, som er meget involveret i landbruget, hvorfor det også er planen, at generationsskiftet skal ske med vedkommende. Andre gange er der ikke en naturlig arvtager på plads.

I begge situationer er det væsentligt at få indledt drøftelserne tidligt omkring, hvad der skal ske på sigt med landbruget.

Grundlæggende handler generationsskifte om at sikre din virksomheds fremtid - også uden din tilstedeværelse. Et generationsskifte involverer ofte mange følelser, store spørgsmål og til dels også en risiko for konflikter i familien.

Herudover kan overgangen medføre, at virksomheden bliver sårbar, fordi likviditet, ledelse, medarbejdere og andre relationer pludselig er i spil.

Yderligere er der mange forskellige regler, der skal tages højde for: Arveret, skat og afgifter, finansiering m.m.

 

Vi står klar til at rådgive og hjælpe dig

Hos DreistStorgaard rådgiver vi alle dele af generationsskiftet herunder også spørgsmål omkring arv og testamente samt fremtidsfuldmagter.

Kontakt advokat Dan Jordy (danj@dslaw.dk) for en uformel snak om, hvordan vi kan bistå med at sikre den bedst mulige overdragelse fra én generation til den næste. 

 

Mere viden og gode råd

Planlæg generationsskiftet i god tid 

Den generelle anbefaling ved generationsskifte er derfor altid at starte forberedelserne i god tid.

Med den rette overdragelsesstruktur kan man nemlig spare både penge og ikke mindst besvær.  

Ved planlagt generationsskifte kan du gøre brug af forskellige overdragelsesmetoder, blandt andet: 

• Overdragelse via gaver (helt eller delvist). 
• Overdragelse i forbindelse med omstrukturering.  
• Overdragelse med skattemæssig succession (erhverver indtræder i den skattemæssige stilling, som ejeren har). 

Derfor er det særdeles vigtigt at processen bliver tilrettelagt i god tid, så overgangen kan ske kontrolleret og i et tempo, så processen er styret.

Ændringer i ejerstruktur ved generationsskifte

Ændringer i ejerstruktur, i forbindelse med overdragelse af en virksomhed til næste generation, kræver derfor alt andet lige grundig forberedelse og detaljeret planlægning skal det blive succesfuldt, såvel for den nuværende ejer som for den kommende ejer

Ved et generationsskifte kan ejerstrukturen ændres på én gang eller i flere planlagte tempi.

Uanset hvad I vælger, vil I med grundig overvejelse og forberedelse få de bedste resultater – både på kort og på lang sigt.  

Finansiering, ejerstruktur og skat 

Finansiering af et generationsskifte afhænger af mange forhold, herunder den økonomiske formåen hos begge generationer. Hvis generationsskiftet udløser gaveafgift og aktieavancebeskatning, skal dette finansieres af personlige beskattede midler. Hvis skatterne og afgifterne er betydelige, vil finansieringen ofte kræve store udtræk fra virksomheden, hvilket vil forringe virksomhedens muligheder fremadrettet.  

Det er derfor ofte af helt afgørende betydning for virksomhedens fremtidige muligheder og ydeevne, at generationsskiftet og virksomhedens ejerstruktur tilrettelægges.

Ændringer i ejerstruktur, f.eks. i forbindelse med overdragelse af en virksomhed til næste generation, kræver grundig forberedelse. 

For år tilbage var der i landbrugsloven mange regler, der begrænsede mulighederne for køb af en landbrugsejendom. En begrænsning var bl.a., at en landmand kun måtte eje et vist antal ejendomme af en vis størrelse, og de skulle alle være inden for et meget afgrænset geografisk område. Hertil kom at en køber skulle være landmandsuddannet.

I dag er alle disse regler fjernet fra Landbrugsloven, så lovgivningen er blevet væsentligt mere fleksibel på disse væsentlige områder. Uddannelseskravet er således nu udgået af loven, og der er åbnet op for alle former for selskabskonstruktioner.

Der er således blevet skabt et bedre grundlagt for at få ny kapital ind i dansk landbrug. Handel med dansk landbrug er derved blevet på rent forretningsmæssige vilkår. Kan en investor fx se en mulighed for et godt afkast løbende på driften og/eller på sigt ved forventede konjunkturgevinster, er det således muligt at købe sig ind i dansk landbrug.

De forskellige former for generationsskifte har alle både fordele og ulemper, og kræver derfor nøje overvejelse og inddragelse af relevante sparringspartnere til gennemførsel af et succesfuldt generationsskifte, der inddrager alle aspekter af økonomien, skatten, juraen og de ledelsesmæssige aspekter heraf.   

Læs mere om vores rådgivning i forhold til landbrugsvirksomheder

Er du ejer af en mindre landbrugsejendom, er det meget vigtigt at følge med i, om der kommer ny post i din e-boks. Dette skyldes, at nye kategoriseringer fremover nu vil danne grundlag for de foreløbige nye ejendomsvurderinger, som SKAT sender ud.

Denne ”omkategorisering” vil for mange betyde markante ændringer i boligskatten. Er du derfor ejer af en mindre landejendom, er der grund til at være meget opmærksom. Folketinget har den 28. marts 2023 endeligt vedtaget en ændringslov til ejendomsvurderingsloven, som nu vil blive rullet ud i praksis, og som er grundlaget for de fremrykkede kategoriseringer.

Fra og med 11. april 2023 begynder Vurderingsstyrelsen at sende breve ud vedrørende omkategoriseringer af boliger, og er man derfor ejer af ejendom, som i dag er kategoriseret som landejendom, er der grund til at være særlig opmærksom. Bliver ens bolig omkategoriseret til ejerbolig, kan det nemlig betyde, at man skal betale adskillige tusinde kroner mere i skat hvert år.

Kategoriseringerne bruges af myndighederne til at lave foreløbige ejendomsvurderinger. Som planen er nu, vil de nye ejendomsvurderinger få retsvirkning fra januar 2024.

Væsentlig betydning for skatten

Kategoriseringerne af ejendommene danner udgangspunkt for beskatningsgrundlaget, og derfor er det meget vigtigt, at man som ejer af en ejendom er opmærksom på, hvilke data og oplysninger myndighederne har registreret om ens ejendom, samt hvordan de kategoriserer ens bolig. Som udgangspunkt vil den løbende beskatning for landbrugsejendomme helt traditionelt være mindre end i forhold til almindelige ejerboliger, men dette kan, med udgangspunkt i de nye vurderinger, være fortid, hvis myndighederne omkategoriserer ens nuværende landbrugsejendom til en ejerbolig.

I udgangspunktet er der en fastsat øvre og nedre grænse på ejendomme med mellem 5 og 15 hektar jord, så det er særligt ejere af disse, som skal være opmærksomme på, hvilken kategorisering Vurderingsstyrelsen tildeler ejendommen i de nye vurderinger som modtages i disse dage. Mellem 20.000 og 25.000 ejendomme med mellem 5 og 15 hektar jord forventes ifølge Vurderingsstyrelsen at blive omkategoriseret, og dette kan medføre, at ejendommen går fra at blive kategoriseret som landbrugsejendomme til ejerboliger. Netop denne omtalte væsentlige forskel i hvilken kategorisering SKAT ligger for dagen, vil alt andet lige få stor betydning for den årlige skattebetaling hvilket gør, at det anbefales at søge rådgivning omkring hvilke muligheder der er for at reagere i forhold til myndighedernes kategorisering af ens ejendom.

I det billede er det væsentligt at være opmærksom på, at den løbende skat er lavere på landbrugsejendomme, men til gengæld er der ikke beskatning i forbindelse med et salg, hvis man bor i ejerbolig, så det kan være svært at afveje fordele og ulemper.

VIGTIG deadline på 15 dage i forhold til at handle på de nye vurderinger

I første omgang vil man af myndighederne få tilsendt en agterskrivelse, som er en slags forslag til afgørelse om kategoriseringen af ens bolig. Når man har fået tilsendt den, har man 15 dage til at reagere på skrivelsen over for myndighederne. Af denne grund er det meget vigtigt straks at forholde sig til denne agterskrivelse og søge rådgivning om ens retsstilling.

For eksempel skal du som ejer og modtager af en agterskrivelse sikre dig at de oplysninger, som står i skrivelsen, stemmer overens med virkeligheden, idet der kan være sket væsentlige ændringer i de faktiske forhold, i forhold til de oplysninger som vurderingsstyrelsen er i besiddelse af, som har væsentlig betydning på grundlaget for vurderingen.

Af førnævnte grund er det væsentligt hurtigt at søge rådgivning, for når de 15 dage er gået, vil Vurderingsstyrelsen træffe afgørelse om kategoriseringen af ens bolig, som enten vil være status quo eller en omkategorisering. Herefter skal du som borger afvente, hvorvidt afgørelsen ændrer kategoriseringen af din bolig, en afgørelse som kan påklages inden yderligere seks uger.

Det er meget komplekst at afveje fordele og ulemper i forhold til, hvilken kategorisering din ejendom lander i. Man har også mulighed for at overgå til den såkaldte overgangsordning, hvor boligen beholder dens nuværende kategorisering frem til et ejerskifte, men også denne vurdering vil vi anbefale gøres efter at have modtaget rådgivning herom.

Dette vil eksempelvis betyde, at man som ejer af en landbrugsejendom, som er blevet omkategoriseret til en ejerbolig, kan få lov at bevare ejendommens status som landbrugsejendom og dermed betale mindre i skat frem til et ejerskifte. Man bliver meget bundet af overgangsordningen, og valget kan ikke laves om. Hvis man eksempelvis vil bygge om eller rive en bygning ned, falder man ud af overgangsordningen.

Drøft dine muligheder med DreistStorgaard

Har du spørgsmål til de modtagne vurderinger eller er du interesseret i at få vurderet dine klagemuligheder, er du meget velkommen til at kontakte os for en drøftelse om, hvordan vi kan bistå med at sikre din retsstilling i denne situation bedste mulig.

Kontakt os på 56 63 44 66 eller kontakt@dslaw.dk.