Mange danske virksomheder er ejerledede eller familieejede, hvor ejerlederen har en unik rolle. Ejerlederen har typisk det største kendskab til virksomhedens drift og står for mange af de centrale beslutninger i hverdagen. Derfor er virksomheden også meget afhængig af denne ene person.

Hvis ejerlederen pludselig ikke længere er i stand til at arbejde, fx på grund af sygdom, en ulykke eller død, kan det have alvorlige konsekvenser for virksomheden. Uden en plan risikerer virksomheden at stå uden ledelse og retning, hvilket kan skade både dens økonomi, ejerlederens familie, medarbejderne og eksterne interessenter som kunder, leverandører og banker.

På samme måde som man som ejerleder gør sig nogle overvejelser omkring ens nære, så bør man også som virksomhedsejer tage sine forholdsregler og få oprettet både en fremtidsfuldmagt og et virksomhedstestamente.

Hvad er et virksomhedstestamente?

Et virksomhedstestamente er et vigtigt redskab for ejerlederen. Det er et dokument, hvor man på forhånd fastlægger, hvem der skal tage over, og hvordan virksomheden skal drives, hvis ejerlederen ikke længere er i stand til at træffe beslutninger. Det giver virksomheden stabilitet og sikrer, at de nødvendige beslutninger kan tages uden forsinkelse eller tvivl.

Uanset om virksomheden er stor eller lille, er den afhængig af den person, der står bag. Derfor er det vigtigt, at der er en plan for, hvem der skal have fuldmagt til at varetage virksomhedens interesser, hvis ejerlederen bliver syg eller dør. Et virksomhedstestamente kan derfor være med til at sikre virksomhedens overlevelse og fremtid.

Fordelene ved et virksomhedstestamente

Et virksomhedstestamente kan:

• Skabe ro og tryghed for både ejerlederens familie, medarbejdere og virksomhedens interessenter.
• Sikre overlevelsen af virksomheden ved at give klare retningslinjer for, hvordan den skal drives videre.
• Give nøglepersoner indsigt i vigtige informationer, såsom kontaktpersoner hos bank, revisor og advokat.
• Forhindre økonomisk kaos, da der vil være styr på aftaler med pengeinstitutter og andre forretningspartnere.
• Sikre arbejdspladserne, da medarbejderne ved, at der er en plan for fremtiden, hvilket skaber stabilitet.

Et virksomhedstestamente er derfor ikke blot en nødplan, men en strategisk sikring af virksomhedens drift og fremtid.

Hvad skal et virksomhedstestamente indeholde?

Et virksomhedstestamente skal tilpasses den enkelte virksomhed og dens behov, men bør indeholde følgende:

1. Udpegning af nøglepersoner: Det er vigtigt at beslutte, hvem der skal overtage ledelsen eller have ansvar for bestemte områder, hvis ejerlederen ikke kan fortsætte. Dette kan fx være familiemedlemmer, nære medarbejdere eller eksterne rådgivere.
2. Kontaktoplysninger på rådgivere: Dokumentet bør indeholde kontaktoplysninger på virksomhedens vigtigste rådgivere, såsom bank, revisor og advokat, så den nye ledelse hurtigt kan få adgang til de nødvendige oplysninger og rådgivning.
3. Aftaler med pengeinstitutter: Det er afgørende, at der er en klar oversigt over virksomhedens kapitalberedskab og aftaler med pengeinstitutter, så den nye ledelse kan sikre fortsat finansiel stabilitet.
4. Kommunikationsplan: Kunder, leverandører og samarbejdspartnere skal informeres korrekt og hurtigt, så de ved, at virksomheden fortsætter på uændrede vilkår. Dette forhindrer usikkerhed og sikrer, at forretningsrelationerne bevares.
5. Beskrivelse af forretningsgange og knowhow: For at sikre kontinuitet skal virksomhedsejerens viden om virksomhedens daglige drift, forretningsgange og eventuelle adgangskoder til IT-systemer også beskrives. Dette giver nøglemedarbejdere og familie mulighed for hurtigt at overtage driften.

Virksomhedstestamentet og ESG

Et virksomhedstestamente er ikke kun en praktisk nødvendighed. Det relaterer sig også til de etiske og ledelsesmæssige principper, som er en del af ESG (Environmental, Social, Governance). Særligt ”G’et” i ESG handler om god ledelse og ansvarlig virksomhedsstyring.

Ved at have et virksomhedstestamente på plads viser virksomhedsejeren, at der er styr på de ledelsesmæssige forhold, selv i tilfælde af uforudsete hændelser. Dette kan øge virksomhedens troværdighed overfor både investorer, kunder og andre interessenter, da det viser, at virksomheden har en langsigtet plan for kontinuitet og ledelsesmæssig ansvarlighed.

Kombination med fremtidsfuldmagt og testamente

Et virksomhedstestamente bør ofte kombineres med andre juridiske dokumenter, såsom en fremtidsfuldmagt og et personligt testamente.

• Fremtidsfuldmagten giver juridisk bindende adgang til at udpege en person, som kan varetage dine økonomiske og forvaltningsmæssige interesser, hvis du selv bliver ude af stand til det.
• Det personlige testamente sikrer, at arven efter din død fordeles efter dine ønsker, og at der tages stilling til, hvordan virksomheden skal overdrages eller videreføres.

Sådan kommer du i gang

Hos DreistStorgaard Advokater har vi mange års erfaring med at rådgive ejerledere om deres virksomheders fremtid og strategi. Vi hjælper med at udforme virksomhedstestamenter, fremtidsfuldmagter og testamenter, så din virksomhed kan fortsætte med sikkerhed, hvis du en dag ikke længere kan lede den.

Vi anbefaler en uformel samtale, hvor vi kan drøfte dine ønsker og behov samt ESG-relaterede forhold. På den måde kan vi sikre, at både virksomhedens og dine personlige interesser bliver varetaget bedst muligt.

Der er regler for, hvor stort et beløb, man må give sine nærmeste hvert år. Da 2022 er ved at gå på hæld kan det være, at de sidste familier skal til at overveje, om en gave til sine nærmeste skal nås i år.

Ifølge lovgivningen må du give en gave til dine nærmeste hvert år. Det er et krav, at der reelt er en overdragelse af et formuegode, men det er ikke et krav, at gaven er kontanter. Gaven kan også godt være et aktiv, som for eksempel et maleri eller en bil. Gaven skal bare kunne værdiansættes.

Til hvem må jeg give en gave, og hvor meget må jeg give?

Her er en oversigt over, hvem du må give gaver, og hvor meget du må give efter satserne for 2022:

• Ægtefælle: Der skal ikke betales skat eller afgifter af gaver mellem ægtefæller uanset gavens værdi
• Børn, børnebørn, forældre og bedsteforældre: 69.500 kr.
• Ugifte samboende, hvis man har boet sammen i over 2 år: 69.500 kr.
• Svigerbørn: 24.300 kr.

I 2023 stiger beløbene til 71.500 kr. for børn, børnebørn, forældre, bedsteforældre og ugifte samboende, mens man må give svigerbørn 25.000 kr.

Personer, der ikke fremgår af ovenstående liste – for eksempel søskende, niecer og nevøer – må man ikke give en afgiftsfri gave. Her skal man i stedet angive gaven på ens selvangivelse, da gaven er indkomstskattepligtig. Beløbsgrænsen gælder pr. person, det vil sige, at et forældrepar kan i 2022 give et barn 139.000 kr. i alt.

Vær opmærksom på, at det altid er en god ide at oprette et gavebrev, når du giver en gave af høj værdi. Gavebrevet sikrer nemlig, at der rent faktisk er tale om en gave, hvis SKAT skulle stille spørgsmålstegn ved gaven. På den måde risikerer hverken giver eller modtager at skulle betale gaveafgift, selvom værdien af gaven befinder sig under den aktuelle maksimumgrænse for skattefri gaver.

Hvad så, hvis jeg vil give en større gave?

Hvis du vil forære en gave, som er større end den årlige grænse for skattefrie gaver, kan du gøre brug af familielånet. Ved et familielån opretter man et gældsbrev mellem gavegiver og gavemodtager, hvor gavemodtager egentlig skylder gavegiveren penge. Gavegiveren har så hvert år mulighed for at reducere lånet løbende med det årlige skattefrie gavebeløb.

Et familielån har den fordel, at man på én gang kan give en stor gave. Dette er praktisk, hvis gavemodtageren for eksempel skal bruge beløbet på udbetalingen til et hus eller lignende.

Eksempel på skattefri gave via familielån:

• I 2022 vil du gerne give dit barn 300.000 kr. i gave.
• Du giver dit barn 69.500 kr. i gave, og opretter samtidig et familielån på 230.500 kr. Beløbene indsættes af to omgange på dit barns konto.
• Lånet reduceres i 2023 med 71.500 kr., som er det maksimale skattefrie beløb for året. Restgælden er nu kun 159.000 kr.
• I de efterfølgende år reduceres lånet igen med det årlige skattefrie beløb, indtil lånet er betalt.

I dette eksempel vil familielånet være afviklet på 5 år. Havde man ikke oprettet familielånet, men bare overført 300.000 kr. i gave, så skulle der betales 15% i afgift af 230.500 kr.

Hvornår skal jeg overdrage gaven?

Gaven skal overdrages i det år, du ønsker gaven skal gives i. Du må altså ikke vente til 2023 til at give dit barn 141.000 kr., som en gave for både 2023 og 2022. SKAT betragter det nemlig som om, at du i 2023 har givet dit barn én gave i 2023, og der skal derfor betales afgift på 15% af beløbet over 71.500 kr.

Af advokatfuldmægtig Mette Tarp Pedersen

Mange vælger selv at sidde med ansvaret for at få afsluttet et dødsbo efter et familiemedlems bortgang. Det betyder, at mange fravælger en advokat og selvom der er lidt penge at spare på advokatsalæret, så er man til gengæld også alene med alle de besværlige ting, som der skal klares i forbindelse med en dødsbobehandling.

Ved et dødsfald i Danmark indblandes både arvingerne, bankerne, Skifteretten, Skattestyrelsen og diverse andre myndigheder. Det er derfor en løbende kommunikation med mange forskellige instanser, og mange privatpersoner oplever, at sorgen over tabet af familiemedlemmet vælder op på ny igen og igen.

Afdødes aktiver skal afhændes, herunder skal bankkonti ophæves, værdipapirer sælges, lejemål opsiges eller ejendomme overdrages. Afdødes passiver skal betales, men måske skal nogle krav mod afdøde helt afvises som f.eks. forældet gæld.

Løbende dialog med Skifteretten

Løbende under dødsboets behandling har Skifteretten en række frister, hvor arvingerne skal indsende oplysninger omkring selve dødsboet til myndighederne. Det er blandt andet 6 måneder efter dødsfaldet, at man skal indsende en åbningsstatus, som er en oversigt over afdødes aktiver og passiver pr. dødsdagen, mens en endelig boopgørelse skal være indsendt senest 15 måneder efter dødsfaldet. Hvis fristerne ikke overholdes, så vil Skifteretten udpege en advokat som bobestyrer til at styre dødsboets videre behandling.

Den endelige boopgørelse skal godkendes af Skattestyrelsen og Skifteretten. Det vil sige, at den værdi, som man medtager afdødes aktiver til, bliver gennemgået og revideret, og derefter kan Skattestyrelsen stille spørgsmålstegn til værdien og kræve ændringer. Man skal derfor være skarp på de aktuelle regler på værdiansættelsen, hvis man vil undgå ekstrabeløb fra Skattestyrelsen.

Hvis dødsboets beholdning er over 3.160.900 kr. (pr. person i 2023) skal der desuden udarbejdes dødsboselvangivelse med eventuel beregning af manglende betaling af restskat samt eventuel aktie- og ejendomsavancebeskatning.

Få juridisk hjælp

Med en advokats hjælp undgår du at overse vigtige detaljer, frister eller lovgivningsmæssige krav til dødsboet. Selve overblikket over dødsboet, den løbende behandling af aktiverne og udarbejdelse af de officielle dokumenter til myndighederne er nemlig noget, som vi typisk oplever, at mange har problemer med. Derfor kan det være en god idé at få en advokat med på sidelinjen, når en af dine nærmeste afgår ved døden.

Hos DreistStorgaard har vi advokater med speciale i privatret, og kan derfor rådgive dig og din familie, så I kommer trygt igennem en svær tid. Har du spørgsmål eller brug for at vide mere, så kontakt os på telefon 56 63 44 66 eller på mail kontakt@dslaw.dk.

Læs mere om vores dødsbopakker og hvordan vi kan hjælpe dig

Af advokatfuldmægtig Mette Tarp Pedersen