Et generationsskifte er, når en virksomhed, uanset hvilken juridiske form dette drives, skal overdrages til den næste generation, enten i ejerens egen familie, til medarbejder eller ejerskiftes til andre.
Grundlæggende handler generationsskifte om at sikre din virksomheds fremtid, også uden din tilstedeværelse.
Et generationsskifte involverer mange følelser, store spørgsmål og til dels også en risiko for konflikter i familien.
Herudover kan overgangen medføre, at virksomheden bliver sårbar, fordi likviditet, ledelse, medarbejdere og andre relationer pludselig er i spil.
Yderligere er der mange forskellige regler, der skal tages højde for: arveret, skat og afgifter, finansiering m.m.
Derfor er det særdeles vigtigt, at processen bliver tilrettelagt i god tid, så overgangen kan ske kontrolleret og i et tempo, så processen er styret.
Ændringer i ejerstruktur ved generationsskifte
Ændringer i ejerstruktur, i forbindelse med overdragelse af en virksomhed til næste generation, kræver derfor grundig forberedelse og detaljeret planlægning for, at det skal blive succesfuldt for den nuværende ejer såvel som den kommende ejer.
Ved et generationsskifte kan ejerstrukturen ændres på én gang eller i flere planlagte tempi.
Uanset hvad I vælger, vil I med grundig overvejelse og forberedelse få de bedste resultater, både på kort og på lang sigt.
Omstruktureringsmodeller ved generationsskifte
Der findes mange måder at lave en omstrukturering af virksomheden på, her kan blandt andet nævnes skattefri virksomhedsomdannelse, aktieombytning, spaltning, og tilførsel af aktiver.
Selskabsomdannelse til aktie- eller anpartsselskab ved generationsskifte
Ejerstruktur og selskabsform hænger uløseligt sammen med de muligheder og udfordringer, du vil stå med i forbindelse med et generationsskifte. Driver du en virksomhed i personligt regi, kan det blive relevant at overveje en omdannelse af virksomheden til et aktie- eller anpartsselskab for at lette generationsskiftet.
Det er dog altid den konkrete situation, der bestemmer, hvorvidt en skattefri omdannelse til et aktie- eller anpartsselskab har flere fordele end en skattepligtig overdragelse.
Etablering af holdingselskab ved generationsskifte
Driver du virksomhed i selskabsform, er det ofte relevant at etablere et holdingselskab, der skal eje driftsselskabet. I forbindelse med et generationsskifte gør holdingselskabsstrukturen det både muligt at overdrage aktier eller anparter skattefrit mellem f.eks. forældres og børns holdingselskaber, samt at isolere driftsfremmende aktiver og overskudslikviditet i forældrenes holdingselskaber.
Hvis et holdingselskab skattefrit skal sælge aktier i et datterselskab, skal holdingstrukturen som hovedregel være etableret mindst tre år forud for salget.
Selvom etablering af et holdingselskab kan være en nyttig forberedelse til generationsskiftet, kan dette aldrig stå alene.
Finansiering, ejerstruktur og skat
Finansiering af et generationsskifte afhænger af mange forhold, herunder den økonomiske formåen hos begge generationer. Hvis generationsskiftet udløser gaveafgift og aktieavancebeskatning, skal dette finansieres af personlige beskattede midler. Hvis skatterne og afgifterne er betydelige, vil finansieringen ofte kræve store udtræk fra virksomheden, hvilket vil forringe virksomhedens muligheder fremadrettet.
Det er derfor ofte af helt afgørende betydning for virksomhedens fremtidige muligheder og ydeevne, at generationsskiftet og virksomhedens ejerstruktur tilrettelægges.
Ændringer i ejerstruktur, f.eks. i forbindelse med overdragelse af en virksomhed til næste generation, kræver grundig forberedelse.
De forskellige former for generationsskifte har alle både fordele og ulemper og kræver derfor nøje overvejelse og inddragelse af relevante sparringspartnere til gennemførsel af et succesfuldt generationsskifte, der inddrager alle aspekter af økonomien, skatten, juraen og de ledelsesmæssige aspekter heraf.
Hos DreistStorgaard rådgiver vi om alle aspekter af generationsskiftet. Kontakt os for en uformel snak om, hvordan vi kan bistå med at sikre den bedste mulige overdragelse fra én generation til den næste.